BEPS – Ausgewählte Fragen

BEPS steht für «Base Erosion and Profit Shifting» oder auf Deutsch für «Aushöhlung der Steuerbasis und Gewinnverlagerung». Unter der Leitung der grossen Industrienationen will die OECD unter dem Titel BEPS Massnahmen ergreifen, die eine aggressive Steuerplanung – auch als Steuervermeidung bezeichnet – verhindern sollen. Kurz gesagt will man den Steueroasen, zu denen auch einzelne Kantone der Schweiz und insbesondere Zug zählen, das Wasser abgraben und die multinationalen Konzerne dazu zwingen, Steuersubstrat in die Hochsteuerländer zurückzuführen.

International tätige Unternehmensgruppen müssen sich deshalb Gedanken darüber machen, welche Aktivitäten erforderlich sind, um mit den Auswirkungen von BEPS umgehen zu können. Mit der vorliegenden Ausgabe der Zuger Steuer Praxis wollen wir Ihnen einen Überblick verschaffen und insbesondere aufzeigen, welche Punkte aus schweizerischer Sicht besondere Beachtung verdienen. Wir konnten dazu drei kompetente Autoren bzw. Autorenteams gewinnen, die Ihnen die wichtigeren Aktionspunkte von BEPS näher erläutern. Angesprochen ist dabei auch die Politik, die sich Gedanken machen muss, wie eine grossflächige Abwanderung von internationalen Konzernen vermieden werden kann.

Namens der Redaktionskommission wünsche ich Ihnen eine spannende Lektüre und einen wetterfreundlichen Sommerausklang.

Im Herbst letzten Jahres wurden die BEPS-Berichte, welche von der OECD in den vergangenen 2 Jahren erarbeitet wurden, von den Finanzministern der G-20 abgenommen. Die Gesetzgebungsmaschinerien in vielen Ländern, welche die BEPS-Aktionspunkte in lokales Recht umsetzen, laufen auf Hochtouren – auch ...

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1. EinleitungAm 5. Oktober 2015 hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) die Ergebnisse des OECD / G20 BEPS-Projekts gegen Gewinnverkürzung- und Verlagerung (Base Erosion and Profit Shifting) veröffentlicht. Der Aktionsplan der OECD sieht insgesamt 15 Aktions ...

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Action 4 des BEPS-Aktionsplanes beschäftigt sich mit der zukünftigen Ausgestaltung der Abzugsfähigkeit von Fremdkapitalzinsen. Der Aktionspunkt wurde von der OECD als Empfehlung für eine «Best Practice» erarbeitet – dies bedeutet, dass sich die teilnehmenden Länder nicht verbindlich verpfli ...

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Die Mindeststandards, mit denen sich die OECD im BEPS-Schlussbericht zu Action 5 befasst, zielen auf das effizientere Entgegenwirken gegen schädliche Steuerpraktiken, zum Einen durch Schaffung einer höheren Transparenz und zum Anderen durch eine erhöhte Berücksichtigung von Substanz bei der Best ...

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