Immobilien

Immobilien bleiben ein zentrales Element der Vermögens- und Steuerplanung – doch das steuerliche Umfeld ist im Umbruch. Die Beiträge der vorliegenden Ausgabe der Zuger Steuerpraxis zeigen eindrücklich, wie stark die optimale Strukturierung heute von einer Vielzahl ineinandergreifender Faktoren abhängt.

Die Überführung von Liegenschaften in eine Immobiliengesellschaft eröffnet zwar attraktive steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten, stellt Steuerpflichtige jedoch gleichzeitig vor erhebliche Eintrittshürden – namentlich durch Grundstückgewinnsteuern und Transaktionskosten. Parallel dazu gewinnt die Abgrenzung zwischen privater Vermögensverwaltung und gewerbsmässiger Tätigkeit weiter an Bedeutung, insbesondere bei wachsenden Portfolios.

Mit der angenommenen Abschaffung des Eigenmietwerts verschieben sich die steuerlichen Parameter grundlegend. Der eingeschränkte Schuldzinsenabzug im Privatvermögen könnte gesellschaftsrechtliche Strukturen zusätzlich begünstigen, während gleichzeitig neue Unsicherheiten in der Praxis entstehen.

Auch indirekte Steuerfolgen – etwa im Bereich der Mehrwertsteuer bei Immobilienübertragungen – sowie sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen bei Ausschüttungen verdeutlichen: Immobilien sind kein isoliertes Steuerobjekt, sondern erfordern eine ganzheitliche Betrachtung.

Die Quintessenz ist klar: Standardlösungen greifen zu kurz. Wer Immobilien hält oder strukturiert, ist gut beraten, frühzeitig interdisziplinär zu planen und steuerliche, rechtliche sowie wirtschaftliche Aspekte konsequent aufeinander abzustimmen.

Ich wünsche Ihnen eine angeregte Lektüre.

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Am 28. September 2025 hat das Schweizer Stimmvolk die Reform der Wohneigentumsbesteuerung mit 57,7 % Ja- zu 42,3 % Nein-Stimmen angenommen. Frühestens in Kraft tritt sie im Jahr 2028. Kantone, die zur Kompensation der Steuerausfälle eine besondere Liegenschaftssteuer (Objektsteuer) auf Zweit-liege ...

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1. EinleitungDer Zuordnung einzelner Vermögensgegenstände zum Privat- oder zum Geschäftsvermögen kommt im Steuerrecht grosse Bedeutung zu. Besondere Abgrenzungsschwierigkeiten ergeben sich bei sogenannten Alternativgütern, namentlich bei Liegenschaften, da diese aufgrund ihrer Beschaffenheit so ...

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